​优化完善离岸金融业态，支持新型离岸贸易高质量发展

　　

　　市政协常委、民建会员、复旦大学泛海国际金融学院执行院长钱军反映，离岸贸易（OffshoreTrade）是一个区域在全球竞争力和国际市场资源配置能力上的重要体现。离岸贸易作为国际贸易的一种新业态、新模式，与正在兴起的服务贸易、数字贸易更加适配，比如网络游戏、数码科技等由数字技术支持的数字化产品和服务，本身就是线上全球采购、集成服务再向全球供应的模式，天然适合离岸贸易。新型离岸贸易的模式包括但不限于离岸转手买卖、全球采购、委托境外加工、承包工程境外购买货物等。这里特别指出在临港新片区综合保税区制造的商用飞机，以及在外高桥自贸区内建造的轮船，只要完工后直接交付其他国家和地区的话，也纳入离岸贸易范围内。

　　上海一直是我国重要的国际贸易中心，但与境内境外的离岸贸易代表性城市相比较，仍然存在一定差距，面临较大挑战。

　　一方面，税收是最为关键的影响因素之一。近年全球离岸贸易业务发展最快的地区之一是新加坡，且已赶超香港。新加坡离岸贸易的兴起主要得益于新加坡政府2001年推出的“全球贸易商计划”（GlobalTraderProgramme），其中最重要的措施就是放弃对从事离岸贸易业务的国际贸易公司征收17%的利得税，调整为只对离岸贸易业务征收5%-10%的利得税，最近更是改为一律征收5%的低税率。相比之下，香港一直将从事离岸贸易的国际贸易公司与从事本港国际贸易的贸易公司等同对待，均征收16.5%的利得税。大幅降税这一做法吸引了包括中国在内的大量具有离岸属性的贸易公司将多种业务“挪至”新加坡。反观我国境内企业的所得税率平均为25%，与周边的香港、新加坡等低赋税地区相比毫无竞争优势。不过，海南已经实现了制度突破，在海南自贸港从事离岸国际贸易的企业可享受15%的企业所得税优惠税率。尽管2021年海南的离岸贸易规模不足百亿美元，远低于上海的700亿美元，但参照新加坡与香港的案例，税收优势可能带来“弯道超车”。

　　另一方面，上海支持离岸贸易发展的相关制度和基础设施也要进一步加强。近期发布了《上海市推进国际贸易中心建设条例（修订草案）》（11月24日至12月8日为公示期），提出“完善自由贸易账户离岸贸易业务试点”。但目前自由贸易账户的活跃度不高，且自由贸易账户仍是在岸的账户，涉及离岸业务时的便利度仍有待提升。同时，离岸贸易涉及的仓单、保险等业务很大程度上也是离岸的，需要发展与之适配的离岸银行、离岸信托、离岸保险等金融业态，这些也是上海国际金融中心具有优势并应该大力发展的领域。

　　基于全球经贸格局的新形势、新变化以及上海国际贸易中心建设本身的使命，上海应当依托上海国际金融中心这一重要优势，以离岸金融为重要抓手，大力支持离岸贸易的发展，重点做好以下方面：

　　一、优化离岸贸易相关的金融账户体系，支持离岸金融业务的发展。一方面，持续优化完善自由贸易账户支持离岸业务的相关服务功能，重点探索纳入OSA（离岸账户）、NRA（境外非居民账户）等账户的功能。另一方面，做好与国内（非自贸区）企业、机构等使用NRA等非自由贸易账户时的业务对接，包括但不限于便利自由贸易账户与非自由贸易账户的对接等。在此基础上，进一步发展基于离岸的保理、保险、持仓质押等金融业务，以及其他相关的投融资服务，重点探索在监管环境上进一步对接国际标准，尽可能让金融机构采用国际通行的商业模式提供金融服务，提高国际竞争力。

　　二、结合“白名单”和监管科技等，进一步优化离岸贸易真实性监管。为了支持上海离岸贸易的开展，2019年，上海建立了“货物转手买卖贸易推荐企业白名单”，截至2021年底，“白名单”企业数量超过500家。针对离岸贸易业务监管难的问题，2021年10月，上海自贸试验区探索推出了“离岸通”平台，以大数据为支撑，整合境外海关报关数据、国际海运数据、港口装卸数据，为商业银行提供企业离岸转手买卖业务的验证服务，以便判断离岸贸易行为的真实性。建议进一步优化“白名单”管理模式，动态优化“白名单”企业并提高“白名单”企业的便利度。同时，探索运用区块链、监管科技等科技手段提高审核效率，并通过智能合约等机制推动事前审核向事后稽查转变，避免银行等金融机构在事前审核并承担全部责任的情况下，出于规避风险而采取减少相关业务尤其是大量创新性业务的做法。

　　三、探索进一步加强离岸贸易相关的税收优惠。离岸贸易是一个高度全球竞争的市场，过高的税率不利于参与竞争，新加坡的成功经验也表明税收优惠是离岸业务发展重要的推手。上海应当依托临港新片区的制度优势，探索更具竞争性的税收优惠。通过合理的机制设计可使税基大幅增加的同时税率下降，进而带来总税收的提高。另外，针对特定区域内的特殊资产，可发展相应的税务杠杆融资创新支持政策。以商用大飞机为例，可通过航空航运产业基金，引入境外LP来特区投资，将产业和金融结合，相关的财税政策都可以围绕产业基金展开。

　　（民建市委供稿）

原文链接：https://www.shszx.gov.cn/shzx/sqmy/content/19283731-8427-4463-a0a7-81503f990c50.html
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